Imposto sobre pessoas físicas Última modificação: 23 de dezembro de 2015 O imposto a pagar pela Corporação ou imposto de renda corporativo é cobrado sobre empresas estabelecidas nos Países Baixos (contribuintes residentes) e sobre certas empresas não estabelecidas nos Países Baixos, que recebem renda dos Países Baixos (contribuinte não residente) . Neste contexto, o termo empresa inclui empresas com capital constituídas por partes, cooperativas, empresas de seguros e crédito mútuas, fundações e outras pessoas jurídicas constituídas de acordo com o direito civil, quando administram uma empresa, fundos para conta comum e mais publicamente - empresas industriais e comerciais controladas. As empresas proprietárias, freelancers e parcerias não estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas. Seu lucro é tributado com imposto de renda pessoal. Base de avaliação Lucros no sentido mais amplo, com várias adições ou deduções. A determinação dos lucros tributáveis corresponde em grande medida à determinação dos lucros tributáveis no imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, incluindo a dedutibilidade das perdas de outros exercícios. Isenções As pessoas jurídicas cujas atividades são de natureza social ou de caridade ou de outra forma no interesse público estão isentas do imposto sobre as sociedades. As categorias de lucro isentas são as que correspondem às isenções relevantes do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Além disso, a isenção de participação aplica-se a todos os dividendos, ganhos e perdas relacionados à detenção de pelo menos 5 das ações de uma subsidiária. Esta regra, que evita a dupla tributação econômica, é, em geral, igualmente aplicável aos dividendos provenientes de subsidiárias nacionais e estrangeiras. A perda relacionada à liquidação de uma subsidiária é, sob certas condições, dedutível pela empresa-mãe. A dedutibilidade dos juros pagos sobre empréstimos e empréstimos não funcionais relacionados a uma remodelação de participações dentro do grupo é restrita a certas circunstâncias. Outra alteração permite às empresas depreciar participações deficitárias de 25 ou mais durante os primeiros cinco anos após a aquisição. Investimento: as regras relevantes para o imposto sobre as sociedades são em grande parte correspondentes à da Lei do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Características especiais Unidade fiscal: uma empresa que detém 100 das ações em uma subsidiária holandesa pode solicitar a qualificação como unidade fiscal. No entanto, certas condições se aplicam. É possível que uma unidade fiscal seja composta por mais de duas empresas. As subsidiárias são consideradas absorvidas pelo pai. Como resultado, os resultados negativos das empresas pertencentes à unidade podem ser compensados horizontalmente com resultados positivos dos outros. Os juros pagos a uma empresa do grupo em relação à aquisição de ações em empresas operacionais neerlandesas não podem ser imputados ao lucro dessas empresas operacionais. Regime de fundos de investimento: desde que todos os rendimentos atuais sejam distribuídos aos acionistas e uma série de outras condições sejam atendidas, uma empresa ou fundo de investimento tem o direito de adicionar ganhos de capital sobre títulos e imóveis a uma reserva de reinvestimento e a uma taxa de nulo por Centavo sobre o lucro (restante). Coleção Avaliação anual pelo departamento de impostos com base na declaração dos contribuintes. Se nenhuma declaração for enviada, o montante devido é avaliado diretamente pelo departamento de impostos. 2016: 20 sobre os primeiros 200.000, 25 sobre o superávit 2015: 20 nos primeiros 200.000, 25 sobre o superávit 2014: 20 nos primeiros 200.000, 25 sobre o superávit 2013: 20 nos primeiros 200.000, 25 sobre o superávit de 2012: 20 sobre os primeiros 200.000, 25 em relação ao superávit 2011: 20 nos primeiros 200.000, 25 sobre o superávit 2010: 20 nos primeiros 200.000, 25.5 sobre o excedente 2009: 20 nos primeiros 200.000, 25.5 sobre o excedente 2008: 20 em excesso Os primeiros 275.000, 25.5 em relação ao excedente de 2007: 20 nos primeiros 25.000, 23.5 nos próximos 35.000, 25.5 sobre o superávit 2006: 25.5 nos primeiros 22.689, 29.6 sobre o superávit 2005: 27 nos primeiros 22.689, 31 sobre o superávit A razão pela qual as taxas foram reduzidas é, naturalmente, a situação atual dentro da UE. Os novos Estados membros geralmente têm taxas mais baixas, mas também a Irlanda oferece taxas baixas. Para uma impressão dessas taxas até 2005, veja a tabela com tarifas para todos os estados membros. Os dividendos atualmente são tributados a uma taxa de 15. Se um tratado fiscal é aplicável, uma percentagem mais baixa pode ser acordada. Novo tratado tributário com os EUA Desde fevereiro de 2006, há um novo tratado fiscal com os EUA, indicando que o lucro enviado de e para os EUA pelas empresas mãe e filha pode ser feito sem impostos. Imposto de renda Última modificação: 09 de dezembro de 2013 Contribuintes: residentes E não residentes De acordo com a legislação atual do imposto sobre o rendimento, os residentes são responsáveis pelo imposto de renda em seus rendimentos mundiais. Os não residentes residentes num Estado-Membro da UE ou num país com os quais os Países Baixos celebraram uma convenção de dupla tributação que prevêem o intercâmbio de informações podem optar pela execução das secções da Lei do imposto sobre o rendimento para os residentes. Os não residentes são tributados apenas sobre a renda de um número limitado de fontes na Holanda. Os Países Baixos concluíram muitas convenções de dupla tributação para evitar a dupla tributação da renda mundial. Se não for aplicável qualquer convenção, pode ser obtido o reembolso fiscal com base no Decreto Unilateral para a prevenção da dupla tributação. (Se determinados requisitos forem cumpridos, os funcionários estrangeiros temporariamente postados para os Países Baixos podem solicitar a aplicação de um acordo de imposto especial conhecido como a decisão 30). A definição legal estipula que o lugar de residência de Someonersquos é determinado de acordo com as circunstâncias. Vários fatores são relevantes quando se decide se alguém mantém vínculos pessoais e econômicos com os Países Baixos. Estes incluem uma casa familiar, emprego ou registro em um registro municipal. A nacionalidade não é um fator determinante, mas pode ser relevante em alguns casos. A lei também prevê uma série de casos especiais. As equipes de navios e aeronaves com um porto ou aeroporto de origem nos Países Baixos são consideradas residentes dos Países Baixos a menos que tenham estabelecido residência no exterior. Os diplomatas holandeses e outros funcionários públicos que servem no exterior permanecem residentes na Holanda. Os diplomatas estrangeiros e o pessoal de certas instituições internacionais estão isentos do imposto de renda holandês. As pessoas pagam o imposto individualmente, na medida do possível. Portanto, os parceiros pagam impostos sobre seus próprios rendimentos e só podem usar seus próprios itens dedutíveis. No entanto, algumas receitas e itens dedutíveis são comuns. A renda conjunta e os itens dedutíveis podem ser divididos aleatoriamente entre os dois parceiros, desde que 100 de renda e itens dedutíveis sejam declarados. A escolha se aplica, entre outras coisas, ao valor de aluguel nocional para proprietários-ocupantes e os itens dedutíveis da habitação ocupada pelo proprietário, despesas de guarda de crianças e itens que estão sob a dedução pessoal. Se os parceiros são casados ou tiverem registrado sua parceria no Records Office, eles são automaticamente parceiros uns dos outros (a menos que estejam permanentemente separados). Os parceiros que vivem juntos devem cumprir certas condições para serem considerados fiscalmente como parceiros. Renda tributável A partir de 1 de janeiro de 2001, existem três tipos de impostos sobre o lucro tributável. Esses tipos de renda são reunidos em três chamadas caixas: residentes e não residentes são tributados sobre o lucro tributável. O lucro tributável é o rendimento menos as perdas dedutíveis. Para os residentes, a renda pode ter sido reduzida anteriormente por certos pagamentos que não estão relacionados à aquisição de renda (dedução pessoal). A dedução pessoal é primeiramente subtraída da renda do trabalho e da casa (caixa 1). A receita na caixa 1 não deve resultar em um valor negativo como resultado da dedução. Qualquer restante pode ser deduzido do rendimento na casa 3. Do mesmo modo, não deve resultar num montante negativo. Se ainda houver uma parcela, pode ser deduzido da renda de um interesse substancial (caixa 2). Se a dedução pessoal não puder ser subtraída da renda total nas caixas 1, 2 e 3, o restante pode ser transferido para o ano seguinte. Taxas de imposto e subsídios pessoais O valor do imposto devido é calculado aplicando as taxas de imposto ao lucro tributável. O resultado é reduzido por um ou mais créditos tributários. Todos têm direito a um crédito geral sobre o imposto devido: o crédito fiscal geral. Créditos adicionais acima e acima estão disponíveis. Quais créditos adicionais aplicam depende de algumas circunstâncias pessoais. Para os indivíduos com renda do emprego atual, o crédito é aumentado dependendo do salário aplicável e da idade. Para os contribuintes com crianças créditos especiais são aplicáveis. Taxa de imposto para renda do trabalho e casa A taxa de imposto é uma escala crescente com 4 parênteses. Nos primeiros 2 parênteses, a taxa é uma taxa combinada consistindo em uma porcentagem de imposto e uma porcentagem para contribuições para a segurança social. Uma taxa mais baixa nos dois primeiros parênteses é aplicável a pessoas com 65 anos ou mais, uma vez que não são mais responsáveis por várias contribuições para a segurança social. Retornos e avaliações Para fins de imposto de renda, o ano fiscal coincide com o ano civil. Se o ano financeiro de uma empresa não coincide com um ano civil, os resultados desse ano são atribuídos a um ano civil. Imposto salarial como uma taxa antecipada As pessoas na folha de pagamento estão sujeitas a imposto sobre o pagamento que recebem. Os empregadores retiram o imposto diretamente da folha de pagamento e pagam isso regularmente às autoridades fiscais. As taxas, deduções e quaisquer isenções são consistentes com as aplicáveis ao imposto de renda. Isso significa que, em muitos casos, a cobrança do imposto salarial é suficiente e não é necessário arquivar o retorno do imposto de renda. Isso significa que, para muitos funcionários, o imposto salarial não é uma taxa antecipada em relação ao imposto de renda, mas é efetivamente a imposição final. Declarações de imposto de renda e avaliações Não serão efetuadas avaliações de imposto de renda a menos que: o imposto devido exceda 22, tendo em conta o imposto sobre salários ou o imposto sobre dividendos retido, um reembolso preliminar foi decretado antes ou durante o ano civil ou o contribuinte Apresentou uma declaração de imposto de renda. Como é o caso do imposto sobre as sociedades, as avaliações provisórias e as taxas antecipadas são creditadas contra a avaliação final do imposto sobre o rendimento. Os contribuintes podem ter que apresentar uma declaração de imposto anual dentro de três meses após o final do exercício financeiro relevante. A pedido do inspetor fiscal, o contribuinte é obrigado a fornecer todas as informações relevantes necessárias para determinar sua responsabilidade tributária. COMPARTILHE ESTA PÁGINA
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